Подложи ему свинью!

Искусство заложить

В БИЗНЕСе №40 от 01.10.2001 г. мы рассказали уважаемому читателю, как правильно отдавать и брать в залог будущий урожай ("Почем фермеры?"). В ЭТОТ РАЗ МЫ РЕШИЛИ ОБЪЯСНИТЬ БАНКИРУ И ЗАЕМЩИКУ-ФЕРМЕРУ ОСОБЕННОСТИ ЗАЛОГА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ: ЖИВОТНЫХ И СЕЛЬХОЗТЕХНИКИ.

В принципе, залог КРС и свиней выгоден и банку, и фермеру. Даже требование банка об обязательном страховании предмета залога обычно не вызывает никаких нареканий (часто поголовье бывает уже застраховано).

ВЫСОКАЯ ДОЛЯ ПРОДУКТИВНЫХ ЖИВОТНЫХ ПРЕДСТАВЛЯЕТ НЕКОТОРУЮ ПРОБЛЕМУ ДЛЯ БАНКА, впрочем, легко устранимую с помощью дисконтов (при оценке ликвидной стоимости залога). Однако при соотношении залога к кредиту как два к одному и при реальном залоге дисконты могут быть минимальными, а в случае залога откормочной группы животных и вообще отсутствовать.

При работе с залоговыми животными ОБЯЗАТЕЛЬНО НУЖЕН ЕЖЕМЕСЯЧНЫЙ МОНИТОРИНГ ДВИЖЕНИЯ СТАДА И КОРМОВОЙ БАЗЫ. Знание реальной картины при угрозе невозврата кредита позволит банку правильно спланировать реализацию залоговых животных и, собственно, сэкономить деньги самого заемщика. Имущество заемщика реализуется по более высоким ценам и, кроме того, ЗАЕМЩИК МОЖЕТ РАССЧИТЫВАТЬ НА КОМПЕНСАЦИЮ ИЗ БЮДЖЕТА ЗА СДАННЫЙ КРС ВЕСОМ БОЛЕЕ 375 КГ. Такая норма работала в 2001 году и, скорее всего, ее действие сохранится и в 2002 году.

НАЦIОНАЛЬНА ВАЛЮТА — САЛО

Дороговизна фуражного зерна и концкормов губительно сказывается на промышленном производстве национального достояния - сала. "Коллективное" поголовье свиней значительно сократилось, многие хозяйства вообще отказались от их выращивания. А, впрочем, увеличение производства зерновых в 2001 году создало предпосылки для возрождения свиноводства.

Возможность превращения 1 тонны фуражного зерна по цене 300 грн. в 1 свинью весом 110-120 кг и стоимостью 600-700 грн. делает интересным вложение средств в промышленное выращивание свиней.

На мясо свинью лучшевсего продавать в возрасте 9 месяцев и при живом весе 110-120 кг. Передовые фермеры при полноценном сбалансированном питании и при наличии племенного поголовья сокращают период выращивания товарной свиньи до 7 месяцев и меньше. Интересно также продавать двухмесячный молодняк - при весе 7-8 кг такой поросенок стоит около 100 гривень.

Реализация залоговых свиней — более простое занятие, нежели реализация КРС. Молодняк до 25-30 кг охотно (и по нормальной цене) раскупят местные крестьяне. Откормочную группу без проблем примут мясокомбинаты. Кого не рекомендуется вообще брать в залог, так это хряков-производителей.

Табл. 1. Структура стада свиней при разных условиях ведения отрасли

РЕКОМЕНДУЕМ:

1. Не берите в залог больше свиней, чем хозяйство может прокормить. Помните — на 1 кг привеса свинины при условии сбалансированного рациона расходуется примерно 9 кормовых единиц — т.е. на откорм одной головы до реализационного веса 110-120 кг нужно 1 т зерна; на содержание свиноматки, хряка в течение года - 1,5т.

2. Свиньи, особенно молодняк, подвержены заболеваниям. Обязательное условие залога — документально подтвержденные прививки.

КРУПНЫЙ И ОЧЕНЬ РОГАТЫЙ

Этап первый. Определяем право собственности на предмет залога.

Если с молодняком все более менее понятно, для того чтобы установить право собственности достаточно бухгалтерской выписки со счетов №211 (молодняк животных на выращивании), № 212 (животные на откорме) и формы №24, то относительно основного стада дело обстоит гораздо сложнее.

Во-первых, само наличие основного стада на балансе во многих случаях будет просто бухгалтерской ошибкой, а кое где - результатом "бухгалтерии". Объясняю ситуацию. При реформировании колхозов основное стадо обычно шло или под имущественные паи колхозников, или под кредиторскую задолженность КСП. То есть у правопреемников такое имущество обязано учитываться на внебалансе. Кроме того, поскольку основное стадо не амортизируется, подразумевается обязательство хозяев реформированного предприятия сохранять его (стадо) в объеме не меньше указанного в разделительном балансе или другом подобном документе. Со временем, руководители новых агрообразований, которых такое положение дел естественно не устраивало, стали искать пути перераспределения собственности. Сравнительно честный способ, ставший классикой жанра - "задолженность по зарплате". Упрощенно это выглядит так. Колхозникам выплачивают обычную зарплату, указывая в ведомости, что это погашение задолженности по зарплате такого-то года за такое-то предприятие. Для рядового колхозника, без разницы период за который он получает зарплату - главное деньги. Для новых хозяев агропредприятия важно погашение задолженности. Дальше дело бухгалтерии, нехитрые бухгалтерские проводки (или "разводки"?) и агрофирма "Х", погасившая долги КСП "У", становится обладателем дойного стада. Прикол ситуации в том, что колхозникам не выплатили "лишних" денег, просто теперь по зарплате им должна агрофирма "Х", а не КСП "У". Много пасется и "электрических" коров - соответственно приобретенных по долгам перед поставщиками электроэнергии. Впрочем, известны и более изящные способы, достойные отдельной статьи если не в "УК", то в "Бизнесе" (или наоборот?).

Справедливости ради надо отметить, что бывают и случаи обратного распаевания. Так одна из агрофирм в Полтавской области, пока банкиры грозились отъемом залога, оперативно раздала буренок колхозникам под снова же классическую "зарплату".

Вывод. Внимательно изучайте документы устанавливающие право собственности.

Табл. 2. Структура стада КРС при различной специализации

Этап второй. Определяем реальный предмет залога.

По давней колхозной традиции, надои молока принято завышать. ОБЫЧНЫЙ СПОСОБ, КАК ЭТО ДЕЛАТЬ - ДЕРЖАТЬ "ЛИШНИХ" (НЕУЧТЕННЫХ) КОРОВ. Но поскольку совсем уж не учитывать дойных коров нельзя (корма надо на кого-то списывать), этих коров учитывают по другим категориям, обычно как нетелей.

В принципе, при различных направлениях специализации хозяйства у него должна быть разная структура стада КРС. О специализации хозяйства судят по доходу от реализации продукции. Например, если агрофирма за год получила 400 тыс.грн. за проданное молоко и 150 тыс.грн. за мясо КРС в живом весе — это хозяйство молочно-мясного направления. Сейчас в Украине типичны именно такие хозяйства.

Табл. 3. "Теоритическая" стоимость стада

При наличии расхождения данных бухучета с реальный структурой стада попытайтесь настоять на уточнении данных бухучета. Если по каким-то причинам это невозможно, по крайней мере, для себя точно представляйте, что именно вы берете в залог.

Этап третий. Определяем ликвидную стоимость залогового имущества.

На самом деле структура поголовья будет отличаться от "эталонной", которую мы указали в табл.2, но ЕСЛИ НЕТЕЛИ В СТРУКТУРЕ СТАДА ЗАНИМАЮТ БОЛЕЕ 10%. ЭТО.СКОРЕЕ ВСЕГО, СВИДЕТЕЛЬСТВУЕТ О ФАЛЬСИФИКАЦИИ БУХУЧЕТА

БАНКИРУ НУЖНО УЧИТЫВАТЬ ЭТУ НАЦИОНАЛЬНУЮ ТРАДИЦИЮ ПРИ ОЦЕНКЕ ЛИКВИДНОСТИ ЗАЛОГА - дойную корову на самом деле продать вовсе непросто,

Основываясь на данных табл.3 о структуре стада, попробуем рассчитать его примерную залоговую стоимость. При средней упитанности КРС цена реализации составит 3.6 грн. за килограмм, (нешняя цена на говядину в живом весе - от 3,1 до 3,9 грн. за 1 кг, в зависимости от упитанности).

Как правило, при реализации залога банк следует правилу "все и сразу продать", но ни дойных коров, ни нетелей быстро продать не удается. Редкий мясокомбинат рискнет сейчас принять тельных коров на мясо, а если и примет, то по бросовым ценам. Специфика же такова, что среди дойных коров тельными будут примерно 75%, а среди нетелей - практически 100%. То есть реально можно рассчитывать продать на мясо только нетельных коров, бычков и молодняк КРС (сдаватьдойную корову на мясо - все равно, что комбайн на металлолом). Поэтому реальная быстрая выручка от реализации КРС на мясо (за вычетом тельного поголовья) в стандартных "мясомолочных" хозяйствах будет гораздо меньше - см. табл.4.

Табл. 4. "Мясная" стоимость стада

При реализации коров не на мясо, а другим хозяйствам, нужно учитывать специфику животноводства:

1. Финансово неуспешное хозяйство обычно не может обеспечить правильное выращивание ремонтного молодняка и последующую высокую производительность коровы (более 3 тысл молока в год). А для успешного хозяйства покупка дойной коровы с годовым надоем менее 2500 л. просто бессмысленна.
2. Как правило, реализация залога — последний довод банка. Учитывая сезонный характер сельхозпроизводства, продажа скота, скорее всего, будет происходить либо поздней осенью, либо зимой. Тоесть хозяйство, которое купит коров, не сможет запастись кормами для них.
3. Нужно учитывать возраст коров. Ориентировочный период интенсивного использования дойной коровы не превышает 8-10 лет.

ВСЕ ЭТО СИЛЬНО ЗАТРУДНЯЕТ ФОРС-МАЖОРНУЮ ПРОДАЖУ ДОЙНОГО СТАДА. На практике тельную корову можно продать по цене санитарного брака - 2 грн. за кило.

Использовать при оценке поголовья КРС данные его балансовой стоимости нужно крайне осторожно. БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ ОТРАЖАЕТ ВСЕГО ЛИШЬ СЕБЕСТОИМОСТЬ ВЫРАЩИВАНИЯ СКОТА в хозяйстве или стоимость его приобретения. И чем убыточнее хозяйство, тем выше будет балансовая стоимость головы КРС (исключение - хозяйства, использующие дорогое элитное поголовье). С другой стороны, "зарплатная" корова (т.е.полученная при погашении долгов по зарплате) может стоить гривень 300, а то и меньше.

ЛУЧШЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДАННЫЕ О ВЕСЕ КРС. Но если средний вес головы по группам животных сильно отличается от данных в табл.3, если телочки одного с бычками возраста весят больше, то не исключена фальсификация данных или просто отсутствие учета.

• Сравните средний вес головы по группам с эталонными данными;
• Устанавливайте разную залоговую стоимость на КРС в живом весе по группам животных;
• Прогнозируйте цену реализации в зависимости от упитанности скота.

ЖЕЛЕЗНЫЙ КАПУТ

ЭТАП №1. Что брать - что не брать

Залог сельхозтехники - один из наиболее противоречивых видов обеспечения кредита. С одной стороны, банки при любом удобном случае пытаются забрать ее в залог, с другой - ...

Читать дальше